用帐外客户资金非法拆借、发放贷款罪

     一、概念
     用帐外客户资金非法拆措、发放贷款罪（刑法第187条），是指银行或者其他金融机构工作人员以牟利为目的，采取吸收客户资金不入帐的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，造成重大损失的行为。
    二、犯罪构成
    (一)客体要件
    本罪侵犯的客体是国家金融管理制度和客户的合法权益。根据有关金融法律、法规的规定，贷款的发放须遵守资产负债比例管理 (包括资本效率、存贷款比例、资产流动性比例、同一借款人贷款比例、中长期贷款比例指标、贷款质量指标)以及贷款风险管理，且基于金融机构之信贷资金 (由资本、负债、资产构成)，金融机构及其工作人员采取吸收客户资金不人帐的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，直接破坏了国家对信贷资金的总量控制和比例管理，直接影响到国家金融管理制度。同时非法拆借客户资金发放贷款，增加了客户资金的风险，侵犯了客户的合法权益。
    (二)客观要件
    所谓吸收客户资金不入帐，在此特指银行或其他金融机构对公营或个人存款户的入款或存款，只单方面地发给入款户或储户一张存单，而不将其款项记入本单位的大帐，即不纳入上报央行和国家财政的银行会计核算，而仅将其另入法定会计帐册以外的本单位小金库帐册上。
    非法拆借，不仅指金融机构之间的非法同业拆出，还包括银行或其他金融机构将其未入帐的客户资金，非法出借给其他单位或个人。
    在此所谓非法发放贷款，俗称“体外循环放贷”，又称“绕规模贷款”。是指银行或其他金融机构未在上级行规定的放贷规模内放贷，特别是未以银行 (或其他金融机构)帐面上有的信贷资金放贷，而是采取吸收客户资金不入帐的方法，帐外吸收存款、帐外发放贷款。一般情况下，银行对其拉来的存款，往往采取谁给拉来存款，就将此笔 “放贷规模外”的存款的全部或大部返贷给谁的办法；对自动而来的入款，银行或其他金融机构则能更加“方便”地用于违规放贷。
    本罪是结果犯。实施上述行为而“造成重大损失”，是成立本罪的必备要件。一般指拆借、放贷资金收不回来、造成金融机构承担偿还债务的损失等。因而，虽有上述吸收客户资金不入帐、将资金用于非法拆借、发放贷款的行为，但未致“重大损失”者，不能成立本罪，应按一般金融违法行为处理。
    (三)主体要件
    本罪的主体是特殊主体，即银行或者其他金融机构工作人员。其他主体不构成本罪。有关银行或者其他金融机构的界定，参见本书第184条释解。
    (四)主观要件
    本罪的主观罪过形式，就行为而言是明知故犯。并且行为法人须出于“牟利目的”，而实施上述不入帐非法拆借、发放贷款的行为。如不是出于上述目的而实施了上述行为者，不能成立本罪，应按一般违法行为处理。对于造成重大损失的危害结果来说，行为人主观心态则可包括故意和过失。

    三、处罚
    1、自然人犯本罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
    2、单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

    四、法条及司法解释
   ［刑法条文］                                           

    第一百八十七条 银行或者其他金融机构的工作人员以牟利为目的，采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，造成重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；造成特别重大损失的，处五年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
    单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 
   ［司法解释］                                          

   最高人民法院《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》
            （2001．l．21 法［2001〕8号）
   （二）关于破坏金融管理秩序罪  
    3．用帐外客户资金非法拆借、发放贷款行为的认定和处罚。银行或者其他金融机构及其工作人员以牟利为目的，采取吸收客户资金不入帐的方式，将客户资金用于非法拆借、发放贷款，造成重大损失的，构成用帐外客户资金非法拆借、发放贷款罪。以牟利为目的，是指金融机构及其工作人员为本单位或者个人牟利，不具有这种目的，不构成该罪。这里的“牟利”，一般是指谋取用帐外客户资金非法拆借、发放贷款所产生的非法收益，如利息、差价等。对于用款人为取得贷款而支付的回扣、手续费等，应根据具体情况分别处理：银行或者其他金融机构用帐外客户资金非法拆借、发放贷款，收取的回扣、手续费等，应认定为“牟利”；银行或者其他金融机构的工作人员利用职务上的便利，用帐外客户资金非法拆借、发放贷款，收取回扣、手续费等，数额较小的，以“牟利”论处；银行或者其他金融机构的工作人员将用款人支付给单位的回扣、手续费秘密占为己有，数额较大的，以贪污罪定罪处罚；银行或者其他金融机构的工作人员利用职务便利，用帐外客户资金非法拆借、发放贷款，索取用款人的财物，或者非法收受其他财物，或者收取回扣、手续费等，数额较大的，以受贿罪定罪处罚。吸收客户资金不入帐，是指不记入金融机构的法定存款帐目，以逃避国家金融监管，至于是否记入法定帐目以外设立的帐目，不影响该罪成立。审理银行或者其他金融机构及其工作人员用帐外客户资金非法拆借、发放贷款案件，要注意将用帐外客户资金非法拆借、发放贷款的行为与挪用公款罪和挪用资金罪区别开来。对于利用职务上的便利，挪用已经记入金融机构法定存款帐户的客户资金归个人使用的，或者吸收客户资金不入帐，却给客户开具银行存单，客户也认为将款已存入银行，该款却被行为人以个人名义借贷给他人的，均应认定为挪用公款罪或者挪用资金罪。              
    4．破坏金融管理秩序相关犯罪数额和情节的认定。最高人民法 院先后颁行了《关于审理伪造货币等案件具体应用法律若干问题的解释》、《关于审理走私刑事案件具体应用法律若于问题的解释》，对   伪造货币，走私、出售、购买、运输假币等犯罪的定罪处刑标准以及相关适用法律问题作出了明确规定。为正确执行刑法，在其他有关的司法解释出台之前，对假币犯罪以外的破坏金融管理秩序犯罪的数额和情节，可参照以下标准掌握：                              
    关于用帐外客户资金非法拆借、发放贷款罪。对于银行或者其他金融机构工作人员以牟利为目的，采取吸收客户资金不入帐的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，造成50～100万元以上损失的，可以认定为“造成重大损失”；造成300～500万元以上损失的，可以认定为“造成特别重大损失”。
对于单位实施违法发放贷款和用帐外客户资金非法拆借、发放贷款造成损失构成犯罪的数额标准，可按个人实施上述犯罪的数额标准二至四倍掌握。                                          

    由于各地经济发展不平衡，各省、自治区、直辖市高级人民法院可参照上述数额标准或幅度，根据本地的具体情况，确定在本地区掌握的具体标准。
    《最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》
　　三十五、用账外客户资金非法拆借、发放贷款案(刑法第187条)
　　银行或者其他金融机构的工作人员以牟利为目的，采取吸收客户资金不入账的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：
　　1、个人用账外客户资金非法拆借、发放贷款，造成直接经济损失数额在五十万元以上的；
　　2、单位用账外客户资金非法拆借、发放贷款，造成直接经济损失数额在一百万元以上的。